1. Kasa ve Banka Adat Faiz Hesaplamaları
Dönem içinde yüksek kasa bakiyesi veya ortaklar lehine borç para kullanımı varsa, TCMB reeskont faiz oranları dikkate alınarak adat faizi hesaplanmalı ve KDV'si beyan edilmelidir.
2. Binek Otomobil Gider Kısıtlaması (%70 Kuralı)
GVK Madde 40/1 uyarınca kiralık veya işletmeye kayıtlı binek araçlara ilişkin yakıt, bakım, otopark, HGS gibi giderlerin %70'i gider yazılabilir; kalan %30 ve buna tekabül eden KDV Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak dikkate alınmalıdır.
3. Dönem Amortismanlarının Doğru Hesaplanması (257 Hesap)
Duran varlıklar için kıst veya normal amortisman listesi güncellenmeli, satılan amortismana tabi iktisadi kıymetlerin kâr/zarar kayıtları gözden geçirilmelidir.
4. 710 - 780 Maliyet Hesaplarının Yansıtılması ve STMM Tespiti
Satılan Ticari Mallar Maliyeti (621) fiili veya kaydi stok hareketlerine göre doğru çıkarılmalı, 7'li maliyet hesapları ile 6'lı gelir tablosu hesapları arasında bakiye farkı kalmamalıdır.
5. 691 Dönem Kârı Vergi Karşılığı Kaydının Açılması
Ticari kâra KKEG eklenip istisnalar düşüldükten sonra oluşan mali kâr üzerinden kurumlar vergisi oranı (%25) hesaplanmalı ve 691 Borç / 370 Alacak tahakkuku yapılmalıdır.